Kleinunternehmerregelung - Mehrwertsteuer für Kleinunternehmer

Für den sogenannten Kleinunternehmer gibt es in Deutschland erhebliche Erleichterungen bei der Umsatzsteuer. Aufgrund der Kleinunternehmerregelung erhebt das Finanzamt keine umsatzabhängige Steuer, sodass keine Pflicht zur Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen besteht.

Der Kleinunternehmer ist jedoch lediglich verpflichtet, eine jährliche Umsatzsteuererklärung beim deutschen Finanzamt einzureichen.

Welche Folgen hat die Kleinunternehmerregelung?

Ein Kleinunternehmer darf auf seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen und hat kein Recht auf Vorsteuerabzug. Möchte er auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und dennoch Voranmeldungen abgeben sowie die Umsatzsteuer in Deutschland abrechnen, kann er beim Finanzamt einen entsprechenden Antrag stellen. Diese Entscheidung ist fünf Jahre bindend und kann nicht widerrufen werden.

Voraussetzung: Kleinunternehmen in Deutschland

Ab 2025 gilt als Kleinunternehmer, wessen Gesamtumsatz einschließlich Umsatzsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreiten wird. Der erwartete Umsatz im laufenden Jahr richtet sich nach der voraussichtlichen Umsatzentwicklung. Im Gründungsjahr wird angenommen, dass die Grenze von 25.000 Euro nicht überschritten wird.

Erforderliche Unterlagen: kein gesonderter Antrag erforderlich

Die Kleinunternehmerregelung gilt kraft Gesetzes. Ein gesonderter Antrag ist nicht erforderlich. Bei der Unternehmensgründung in Deutschland sind jedoch im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Angaben zur erwarteten Umsatzhöhe zu machen.

Rechtsgrundlage: § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG)